DSW-Leitfaden zur Effizienzprüfung im Aufsichtsrat

Gute Corporate Governance setzt eine regelmäßige Überprüfung der Leistungsfähigkeit auch des Aufsichtsrates voraus.

Ziel ist es, eine nachhaltige Verbesserung der Unternehmensaufsicht zu erreichen. Ausschlaggebend für die Effizienz des Aufsichtsrates ist dabei nach wie vor die gute Kommunikation zwischen Aufsichtsrat und Vorstand sowie die Sachkenntnis und das Selbstverständnis aller Mitglieder des Aufsichtsrates.

Der Deutsche Governance Kodex (DCGK) empfiehlt seit 2002 unter Punkt 5.6: „Der Aufsichtsrat soll regelmäßig die Effizienz seiner Tätigkeit überprüfen.“ In der Praxis wird diese Empfehlung häufig als „lästige“ Übung empfunden und die „Regelmäßigkeit“ der Evaluierung auf das Nötigste reduziert. Die Aussage im Bericht des Aufsichtsrates, „Der Aufsichtsrat hat seine Effizienz geprüft und dabei keinen Verbesserungsbedarf festgestellt.“ ist weder für das Gremium noch für die Aktionäre sehr befriedigend. 

Dabei ist eine Reduktion  dieser Überprüfung nur auf die Effizienz des Kontrollorgans zu kurz gegriffen. Inhaltlich umfasst sie vielmehr auch die Möglichkeit, den Aufsichtsrat insgesamt, aber auch seine Mitglieder und die Mitglieder der einzelnen Ausschüsse einer Evaluierung zu unterziehen mit dem Ziel, die internen Prozesse wesentlich zu verbessern. Mithin ist es eine einzigartige Gelegenheit, die Evaluierung des Aufsichtsrates als Teil eines Qualitätstests und damit als Chance zu einer reformierten Aufstellung des Aufsichtsrates zu begreifen.

Die DSW hat die erheblichen Veränderungen im wirtschaftlichen und gesetzlichen Umfeld in den letzten Jahren zum Anlass genommen, den Leitfaden zur „Effizienzprüfung im Aufsichtsrat“ weiterzuentwickeln und nunmehr in seiner 3. Auflage (2014) aufzulegen.

Berücksichtigt werden dabei auch die jüngsten höchstrichterlichen Entscheidungen, wie die BGH-Entscheidung zu Ision und die Entscheidung des OLG Stuttgart im Fall Piëch sowie die neue Lageberichterstattung nach DRS 20 und die aktuellen Regelungen bei der internationalen Bilanzierung nach IFRS. 

Mit einer Auswahl von über 400 Fragen gehört der Leitfaden zu dem aktuellen Standardwerk des Aufsichtsrates. Neu ist, dass alle wichtigen Themenkomplexe für den Aufsichtsrat und die dazugehörigen Fragen in einzelne Bausteine aufgegliedert sind. Dank dieses Bausteinkonzeptes kann der Aufsichtsrat nun direkt die für ihn wichtigsten Fragen unkompliziert auswählen, in einen eigenen Fragenkatalog aufnehmen und dabei die jeweiligen unternehmensspezifischen Schwerpunkte berücksichtigen. 

Für Ersteinsteiger oder Kurz-Entschlossene gibt es zudem einen kurzen Fragenkatalog, den sog. Quick-Check.

Weitere wesentliche Erleichterungen bieten eine ebenfalls mögliche Befragung der Aufsichtsratsmitglieder im Wege eines anonymen Onlineverfahrens sowie die Auswertung und Aufbereitung der Ergebnisse durch einen externen Dienstleister. 

Den DSW-Leitfaden zur Effizientprüfung im Aufsichtsrat können Sie direkt bei der DSW anfordern. Sie können wählen zwischen der Print- und der Onlineversion sowie einer Vielzahl weiterer Dienstleistungen wie der Onlinebefragung und Online-Auswertung. 

Eine Leseprobe für den Leitfaden Effizienzprüfung im Aufsichtsrat können Sie hier anfordern.